Lo que sigue es un post invitado de hellotax.
El año 2021 se caracterizó por numerosos cambios en la normativa del IVA en toda la Unión Europea. Esto significa que 2022 es un año relativamente tranquilo en lo que se refiere a directivas de derecho fiscal para vendedores activos en toda la UE. No obstante, a lo largo del año se han modificado y se seguirán modificando diversos tipos de IVA, tanto en la UE como en el extranjero. Además, la normativa británica sobre el IVA sigue ajustándose para aliviar la carga burocrática de los vendedores en línea tras el Brexit.
Cambios en los tipos del IVA en la UE y el Reino Unido en 2022
Como medida de apoyo a determinadas empresas durante la pandemia de Covid-19, el tipo de IVA correspondiente se redujo en julio de 2020. Esto se aplicó a los suministros de restauración, el alojamiento en hoteles, la entrada a atracciones y algunos otros bienes y servicios. El tipo inicial del IVA del 20% se redujo a sólo el 5% en 2020 y luego volvió a subir al 12,5% en octubre de 2021. El 1 de abril de 2022, volverá al 20% inicial.
En Austria se adoptaron medidas similares para el sector de la hostelería. En Austria, el tipo reducido del 5% se revirtió al 10% el 1 de enero de 2022.
Cambios del tipo del IVA en 2022 en todo el mundo
Quizás menos impactantes para los empresarios de comercio electrónico de la UE, pero no por ello menos importantes, son otros cambios en los tipos del IVA en todo el mundo.
El 1 de enero de 2022, el tipo normal del IVA de Bahamas se redujo del 12% al 10%. El mismo día, el tipo normal del IVA de Bahréin se incrementó del 5% al 10%, mientras que el tipo reducido del IVA para los servicios en Nueva Caledonia también se elevó del 6% al 11%. En el mismo mes, el día 15, el tipo normal del IVA para los bienes de consumo en Angola se redujo del 14% al 7%.
Otros cambios en los tipos del IVA que se producirán en el año 2022 son el aumento del tipo normal del IVA en Indonesia del 10% al 11% el 1 de abril y los nuevos tipos normales del IVA del 20% y el 13% en Bután y Anguila, respectivamente, introducidos el 1 de julio.
La normativa británica sobre el IVA cambia en 2022
¿No hay suficientes cambios? No te preocupes: hay más. En primer lugar, el Gobierno británico pretende convertirse en la administración tributaria más avanzada digitalmente mediante la aplicación del nuevo procedimiento Making Tax Digital. Como parte de este nuevo plan, algunas empresas deberán seguir las normas de Making Tax digital a partir de abril de 2022.
Las empresas con un volumen de negocios superior al umbral del IVA del Reino Unido de 85.000 libras esterlinas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido y también están obligadas a seguir las normas de Making Tax Digital. Esto significa que tienen que mantener registros digitales de todo, asegurarse de que sus datos están vinculados digitalmente y tienen que utilizar el nuevo software para presentar sus declaraciones de IVA. Las empresas con un volumen de negocios por debajo del umbral del IVA del Reino Unido de £ 85,000 en general no tienen que registrarse para el IVA en el Reino Unido. Si no están registradas, pueden unirse al servicio Making Tax Digital de forma voluntaria. Sin embargo, a partir de abril de 2022, las que se registren de forma voluntaria deberán seguir las normas de Making Tax digital.
Además, la normativa británica sobre el IVA sigue ajustándose tras el Brexit. En primer lugar, el régimen de declaraciones aduaneras aplazadas finalizó el 1 de enero de 2022. Este régimen permitía a los vendedores en línea retrasar las declaraciones de aduana de los bienes importados de Europa al Reino Unido, con la excepción de Irlanda del Norte, que sigue formando parte de la Unión Aduanera Europea.
No obstante, sigue aplicándose el régimen de IVA aplazado. Este régimen se introdujo en enero de 2021 y permite a las empresas declarar y recuperar inmediatamente el IVA a la importación en sus declaraciones periódicas del IVA, en lugar de pagarlo a la llegada al Reino Unido y reclamarlo más tarde. El régimen de IVA aplazado se concibió para evitar que las empresas sufrieran flujos de caja negativos al tener que pagar repentinamente el IVA a la importación antes de utilizar o revender los productos en ausencia del mecanismo de inversión del sujeto pasivo de la UE.
Tipp: No sólo el gobierno del Reino Unido, sino también empresas privadas como Amazon están buscando formas de facilitar de nuevo la venta transfronteriza entre el Reino Unido y la UE. Amazon ha adaptado recientemente uno de sus programas FBA, la Red Europea de Cumplimiento (European Fulfillment Network). Con la nueva EFN se puede vender desde almacenes de un país europeo elegido al Reino Unido y viceversa, añadiendo Amazon el IVA de importación a la factura del cliente en el momento de pagar.
Por qué es importante
La importancia de observar los cambios del tipo del IVA en los países occidentales para los vendedores de comercio electrónico es evidente. Los cambios afectarán en gran medida a los derechos de IVA, así como a los márgenes de beneficio. Sin embargo, los cambios del tipo del IVA en países más lejanos también pueden ser importantes. Si los tipos del IVA cambian en los países en los que usted adquiere sus productos, esto podría afectar en gran medida a sus precios al por mayor y, de nuevo, a los beneficios esperados. Por último, todos los vendedores en línea cuyos clientes se encuentren en el Reino Unido deben tener en cuenta los cambios en la normativa británica sobre el IVA. Aunque la estructura normativa de la UE se unificó parcialmente en 2021 con la introducción de la Ventanilla Única, el Reino Unido sigue ahora sus propias normas, aunque sigue siendo uno de los mercados más importantes de Europa.
hellotax es una empresa tecnológica que crea soluciones automatizadas para el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA. Empresas de todos los tamaños utilizan nuestro software para garantizar el cumplimiento del IVA al vender en línea en Europa.