Der folgende Beitrag ist ein Gastbeitrag von hellotax.
Das Jahr 2021 war geprägt von zahlreichen Änderungen der MwSt-Vorschriften in der Europäischen Union. Das bedeutet, dass 2022 ein relativ ruhiges Jahr ist, wenn es um steuerrechtliche Richtlinien für EU-weit tätige Verkäufer geht. Eine Reihe von Mehrwertsteuersätzen wurde jedoch bereits geändert und wird auch weiterhin im Laufe des Jahres geändert werden - sowohl in der EU als auch im Ausland. Darüber hinaus werden die britischen Mehrwertsteuervorschriften weiterhin angepasst, um den bürokratischen Aufwand für Online-Verkäufer nach dem Brexit zu verringern.
Änderungen der Mehrwertsteuersätze in der EU und im Vereinigten Königreich im Jahr 2022
Als Maßnahme zur Unterstützung bestimmter Unternehmen während der Covid-19-Pandemie wurde der entsprechende Mehrwertsteuersatz im Juli 2020 gesenkt. Dies galt für Verpflegungsdienstleistungen, Hotelübernachtungen, Eintrittskarten für Attraktionen und bestimmte andere Waren und Dienstleistungen. Der ursprüngliche Mehrwertsteuersatz von 20 % wurde im Jahr 2020 auf nur 5 % gesenkt und im Oktober 2021 wieder auf 12,5 % angehoben. Am 1. April 2022 wird er wieder auf die ursprünglichen 20 % angehoben.
Ähnliche Schritte wurden in Österreich für das Gastgewerbe unternommen. In Österreich wurde der ermäßigte Satz von 5 % am 1. Januar 2022 auf 10 % zurückgesetzt.
2022 Änderungen der Mehrwertsteuersätze weltweit
Andere Änderungen der Mehrwertsteuersätze in der ganzen Welt haben vielleicht weniger Auswirkungen auf die Unternehmer des elektronischen Handels in der EU, sind aber dennoch wichtig.
Am 1. Januar 2022 wurde der Mehrwertsteuer-Normalsatz auf den Bahamas von 12% auf 10% gesenkt. Am selben Tag wurde der Mehrwertsteuer-Normalsatz in Bahrain von 5 % auf 10 % erhöht, während der ermäßigte Mehrwertsteuersatz für Dienstleistungen in Neukaledonien ebenfalls von 6 % auf 11 % angehoben wurde. Am 15. desselben Monats wurde der MwSt-Normalsatz für Konsumgüter in Angola von 14 % auf 7 % gesenkt.
Zu den weiteren anstehenden Änderungen der Mehrwertsteuersätze im Jahr 2022 gehören die Erhöhung des Standard-Mehrwertsteuersatzes in Indonesien von 10 % auf 11 % am 1. April und die neuen Standard-Mehrwertsteuersätze von 20 % bzw. 13 % in Bhutan und Anguilla, die am 1. Juli eingeführt werden.
Änderungen der britischen MwSt.-Verordnung im Jahr 2022
Nicht genug Änderungen? Keine Sorge - es gibt noch mehr. Zunächst einmal will die britische Regierung durch die Einführung des neuen Verfahrens Making Tax Digital die digital fortschrittlichste Steuerverwaltung werden. Im Rahmen dieser neuen Regelung müssen einige Unternehmen ab April 2022 die Regeln von Making Tax Digital befolgen.
Unternehmen mit einem Umsatz über dem britischen Mehrwertsteuer-Schwellenwert von 85.000 Pfund müssen sich im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und sind außerdem verpflichtet, die Regeln der "Making Tax Digital" zu befolgen. Das bedeutet, dass sie alles digital aufzeichnen und sicherstellen müssen, dass ihre Daten digital verknüpft sind, und dass sie die neue Software für die Einreichung ihrer Mehrwertsteuererklärungen verwenden müssen. Unternehmen mit einem Umsatz unter der britischen Mehrwertsteuerschwelle von 85.000 £ müssen sich im Allgemeinen nicht für die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich registrieren lassen. Wenn sie nicht registriert sind, können sie sich auf freiwilliger Basis dem Dienst Making Tax Digital anschließen. Ab April 2022 müssen jedoch auch diejenigen, die sich freiwillig registrieren lassen, die Regeln von Making Tax Digital befolgen.
Außerdem werden die britischen MwSt-Vorschriften auch nach dem Brexit weiter angepasst. Erstens endete das System der aufgeschobenen Zollerklärungen am 1. Januar 2022. Diese Regelung ermöglichte es Online-Verkäufern, Zollerklärungen für aus Europa in das Vereinigte Königreich eingeführte Waren aufzuschieben, mit Ausnahme von Nordirland, das weiterhin Teil der Europäischen Zollunion ist.
Die Regelung der aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung gilt jedoch weiterhin. Diese Regelung wurde im Januar 2021 eingeführt und ermöglicht es Unternehmen, die Einfuhrumsatzsteuer in ihren regulären Umsatzsteuererklärungen zu deklarieren und sofort zurückzufordern, anstatt sie bei Ankunft im Vereinigten Königreich zu zahlen und später zurückzufordern. Die Regelung zur aufgeschobenen Abrechnung der Mehrwertsteuer wurde entwickelt, um zu verhindern, dass Unternehmen einen negativen Cashflow erleiden, weil sie plötzlich die Einfuhrumsatzsteuer zahlen müssen, bevor sie die Produkte verwenden oder weiterverkaufen, da das EU-Reverse-Charge-Verfahren nicht greift.
Tipp: Nicht nur die britische Regierung, sondern auch private Unternehmen wie Amazon suchen nach Möglichkeiten, den grenzüberschreitenden Verkauf zwischen Großbritannien und der EU wieder zu erleichtern. Amazon hat kürzlich eines seiner FBA-Programme, das European Fulfillment Network, angepasst. Mit dem neuen EFN können Sie von einem Lager in einem ausgewählten europäischen Land nach Großbritannien und umgekehrt verkaufen, wobei Amazon die Einfuhrumsatzsteuer an der Kasse auf die Rechnung des Kunden aufschlägt.
Warum es wichtig ist
Es liegt auf der Hand, wie wichtig die Beobachtung der Änderungen der Mehrwertsteuersätze in den westlichen Ländern für eCommerce-Verkäufer ist. Die Änderungen werden sich sowohl auf die Mehrwertsteuerabgaben als auch auf die Gewinnspannen auswirken. Aber auch Änderungen der Mehrwertsteuersätze in weiter entfernten Ländern können von Bedeutung sein. Wenn sich die Mehrwertsteuersätze in den Ländern ändern, aus denen Sie Ihre Produkte beziehen, kann sich dies erheblich auf Ihre Großhandelspreise und damit auf die erwarteten Gewinne auswirken. Schließlich sollten alle Online-Verkäufer, deren Kunden im Vereinigten Königreich ansässig sind, die Änderungen der britischen MwSt-Vorschriften beachten. Während die EU-Regelungsstruktur mit der Einführung des One-Stop-Shops im Jahr 2021 teilweise vereinheitlicht wurde, folgt das Vereinigte Königreich nun seinen eigenen Regeln, obwohl es weiterhin einer der wichtigsten Marktplätze in Europa ist.
hellotax ist ein technisches Unternehmen, das automatisierte Lösungen für die Einhaltung der Mehrwertsteuer entwickelt. Unternehmen jeder Größe nutzen unsere Software, um ihre Mehrwertsteuer-Compliance beim Online-Verkauf in Europa sicherzustellen.
