以下はhellotaxによるゲスト投稿である。
2021年は、欧州連合（EU）全域で付加価値税（VAT）規制が数多く変更された年であった。つまり、2022年は、EU全域で活動する売り手にとっての税法指令に関しては、比較的静かな年となる。しかし、様々なVAT税率が既に変更されており、また今後も変更される予定です。さらに、英国のVAT規則は、Brexit後のオンライン販売者の官僚的負担を軽減するために引き続き調整される。
2022年におけるEUと英国の付加価値税率変更
Covid-19パンデミック期間中の特定のビジネスを支援する措置として、2020年7月に対応するVAT税率が引き下げられた。これは、ケータリング、ホテル宿泊、アトラクション入場、その他特定の商品・サービスに適用された。当初20%であったVAT税率は、2020年にはわずか5%に引き下げられ、2021年10月には12,5%に戻された。2022年4月1日には当初の20%に戻る。
同様の措置は、オーストリアでもホスピタリティ部門に対してとられた。オーストリアでは、2022年1月1日に5％の軽減税率が10％に戻された。
2022年 世界のVAT税率変更
EUのeコマース起業家にとってはそれほど影響はないかもしれないが、それでも重要なのは、世界的なVAT税率の変更である。
2022年1月1日、バハマの標準VAT税率が12%から10%に引き下げられた。同日、バーレーンの標準VAT税率が5％から10％に引き上げられ、ニューカレドニアのサービスに対する軽減VAT税率も6％から11％に引き上げられた。同月15日には、アンゴラの消費財のVAT標準税率が14％から7％に引き下げられた。
2022年に予定されているVAT税率の変更には、4月1日にインドネシアの標準VAT税率が10％から11％に引き上げられること、7月1日にブータンとアンギラでそれぞれ20％と13％の新しい標準VAT税率が導入されることなどがある。
2022年に英国のVAT規制が変わる
変化が足りない？ご心配なく。まず、英国政府はMaking Tax Digitalという新しい手続きを導入することで、最もデジタル化が進んだ税務行政を目指しています。この新しいスキームの一環として、一部の企業は2022年4月からMaking Tax Digitalのルールに従うことが義務付けられます。
英国のVAT閾値である85,000ポンドを超える売上高の企業は、英国でVAT登録を行う必要があり、Making Tax Digitalのルールにも従う必要がある。つまり、全ての記録をデジタルで管理し、データをデジタルでリンクさせ、新しいソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要があります。英国のVAT基準額である85,000ポンドを下回る売上高の企業は、通常、英国でVAT登録をする必要はありません。登録していない場合は、任意でMaking Tax Digitalサービスに参加することができます。しかし、2022年4月からは、任意で登録している企業もMaking Tax Digitalのルールに従うことが義務付けられます。
さらに、英国のVAT規則はブレグジット後も調整が続いている。まず、税関申告延期制度が2022年1月1日に終了しました。この制度は、欧州関税同盟の一部である北アイルランドを除き、欧州から英国に輸入される商品の税関申告をオンライン販売者が延期できるものでした。
ただし、VAT事後精算スキームは引き続き適用されます。このスキームは2021年1月に導入され、英国に到着した時点で輸入VATを支払い、後で再請求する代わりに、通常のVAT申告で輸入VATを申告し、直ちに回収することを可能にします。このスキームは、EUのリバースチャージ・メカニズムが適用されない場合に、製品を使用または転売する前に輸入VATを突然支払わなければならなくなり、企業がマイナスのキャッシュフローに苦しむことを防ぐために考案されました。
Tipp: 英国政府だけでなく、Amazon のような民間企業も、英国・EU間の越境販売を再び簡単に行えるようにする方法を模索している。Amazon は最近、FBA-Programsの一つであるEuropean Fulfillment Networkを採用した。新しいEFNを利用すれば、Amazon 、チェックアウト時に輸入付加価値税を顧客の請求書に加算することで、選択した欧州のある国の保管施設から英国へ、またはその逆に販売することができる。
なぜ重要なのか
eコマースの販売者にとって、欧米諸国のVAT税率変更を観察することの重要性は明らかである。この変更は、VAT関税だけでなく利益率にも大きな影響を与える。しかし、遠く離れた国のVAT税率変更も重要かもしれません。商品を仕入れている国のVAT税率が変われば、卸売価格に大きな影響を与え、また期待される利益にも影響を与えるかもしれません。最後に、英国のVAT規制の変更は、英国を顧客とするすべてのオンライン販売者が観察する必要があります。EUの規制構造は2021年のワンストップ・ショップの導入で一部統一されましたが、英国は現在、欧州で最も重要な市場の一つであり続けているものの、独自のルールに従っています。
hellotaxは、VATコンプライアンスのための自動化されたソリューションを構築する技術会社です。あらゆる規模の企業が、ヨーロッパでのオンライン販売中にVATコンプライアンスを確保するために当社のソフトウェアを使用しています。
