Ce qui suit est un billet d'invité de hellotax.
L'année 2021 a été marquée par de nombreux changements dans la réglementation de la TVA au sein de l'Union européenne. Cela signifie que 2022 est une année relativement calme en ce qui concerne les directives de droit fiscal pour les vendeurs actifs dans l'UE. Toutefois, divers taux de TVA ont déjà été modifiés et continueront de l'être tout au long de l'année, tant dans l'UE qu'à l'étranger. En outre, les réglementations britanniques en matière de TVA continuent d'être ajustées afin d'alléger la charge bureaucratique pour les vendeurs en ligne après le Brexit.
Modifications des taux de TVA dans l'UE et au Royaume-Uni en 2022
Afin de soutenir certaines entreprises pendant la pandémie de grippe aviaire, le taux de TVA correspondant a été abaissé en juillet 2020. Cette mesure s'applique aux services de restauration, à l'hébergement en hôtel, aux entrées dans les attractions et à certains autres biens et services. Le taux de TVA initial de 20 % a été abaissé à seulement 5 % en 2020, puis est remonté à 12,5 % en octobre 2021. Le 1er avril 2022, il reviendra au taux initial de 20 %.
Des mesures similaires ont été prises en Autriche pour le secteur de l'hôtellerie et de la restauration. En Autriche, le taux réduit de 5 % est repassé à 10 % le 1er janvier 2022.
2022 Changements de taux de TVA dans le monde
D'autres changements de taux de TVA dans le monde ont peut-être moins d'impact sur les entrepreneurs européens du commerce électronique, mais ils n'en sont pas moins importants.
Le 1er janvier 2022, le taux normal de TVA des Bahamas a été abaissé de 12 % à 10 %. Le même jour, le taux normal de TVA de Bahreïn a été augmenté de 5 % à 10 %, tandis que le taux réduit de TVA pour les services en Nouvelle-Calédonie a également été augmenté de 6 % à 11 %. Le même mois, le 15, le taux normal de TVA pour les biens de consommation en Angola a été réduit de 14% à 7%.
Parmi les autres changements de taux de TVA prévus pour l'année 2022 figurent l'augmentation du taux de TVA standard en Indonésie, qui passera de 10 à 11 % le 1er avril, et les nouveaux taux de TVA standard de 20 et 13 % au Bhoutan et à Anguilla, qui entreront en vigueur le 1er juillet.
Modifications de la réglementation britannique en matière de TVA en 2022
Pas assez de changements ? Ne vous inquiétez pas - il y en a d'autres. Tout d'abord, le gouvernement britannique vise à devenir l'administration fiscale la plus avancée sur le plan numérique en mettant en œuvre la nouvelle procédure Making Tax Digital. Dans le cadre de ce nouveau dispositif, certaines entreprises devront suivre les règles du Making Tax digital à partir d'avril 2022.
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur au seuil de TVA britannique de 85 000 livres sont tenues de s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni et doivent également suivre les règles du Making Tax Digital. Cela signifie qu'elles doivent tenir des registres numériques de tout, s'assurer que leurs données sont liées numériquement et doivent utiliser le nouveau logiciel pour soumettre leurs déclarations de TVA. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil de TVA britannique de 85 000 £ ne sont généralement pas tenues de s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni. Si elles ne sont pas enregistrées, elles peuvent adhérer au service Making Tax Digital sur une base volontaire. Toutefois, à partir d'avril 2022, celles qui sont enregistrées sur une base volontaire seront tenues de suivre les règles du Making Tax digital.
En outre, la réglementation britannique en matière de TVA continue d'être adaptée après le Brexit. Tout d'abord, le régime des déclarations en douane reportées a pris fin le 1er janvier 2022. Ce régime permettait aux vendeurs en ligne de retarder les déclarations en douane pour les biens importés d'Europe au Royaume-Uni, à l'exception de l'Irlande du Nord qui continue de faire partie de l'Union douanière européenne.
Toutefois, le régime de report de la TVA continue de s'appliquer. Ce régime a été introduit en janvier 2021 et permet aux entreprises de déclarer et de récupérer immédiatement la TVA à l'importation dans leurs déclarations de TVA habituelles, au lieu de la payer à l'arrivée au Royaume-Uni et de la récupérer plus tard. Le régime de report de la TVA a été conçu pour éviter que les entreprises ne subissent des flux de trésorerie négatifs en devant soudainement payer la TVA à l'importation avant d'utiliser ou de revendre des produits en l'absence du mécanisme d'autoliquidation de l'UE.
Conseil : Le gouvernement britannique, mais aussi des entreprises privées comme Amazon , cherchent des moyens de faciliter à nouveau les ventes transfrontalières entre le Royaume-Uni et l'Union européenne. Amazon a récemment adapté l'un de ses programmes FBA, le European Fulfillment Network (réseau européen de gestion des commandes). Avec le nouvel EFN, vous pouvez vendre au Royaume-Uni à partir d'installations de stockage situées dans un pays européen choisi et vice-versa. Amazon ajoute la TVA à l'importation à la facture du client au moment du paiement.
Pourquoi c'est important
Pour les vendeurs de commerce électronique, il est évident qu'il est important d'observer les changements de taux de TVA dans les pays occidentaux. Ces changements auront un impact considérable sur les droits de TVA ainsi que sur les marges bénéficiaires. Toutefois, les changements de taux de TVA dans des pays plus éloignés peuvent également être importants. Si les taux de TVA changent dans les pays où vous vous approvisionnez en produits, cela peut avoir un impact considérable sur vos prix de gros et, là encore, sur les bénéfices escomptés. Enfin, tous les vendeurs en ligne dont les clients se trouvent au Royaume-Uni doivent tenir compte des modifications apportées à la réglementation britannique en matière de TVA. Alors que la structure réglementaire de l'UE a été partiellement unifiée en 2021 avec l'introduction du guichet unique, le Royaume-Uni suit désormais ses propres règles, bien qu'il continue d'être l'une des places de marché les plus importantes d'Europe.
hellotax est une entreprise technologique qui développe des solutions automatisées pour la conformité à la TVA. Des entreprises de toutes tailles utilisent notre logiciel pour assurer leur conformité à la TVA lorsqu'elles vendent en ligne en Europe.
