Il seguente è un post di hellotax.
L'anno 2021 è stato caratterizzato da numerosi cambiamenti nella normativa sull'IVA in tutta l'Unione Europea. Ciò significa che il 2022 sarà un anno relativamente tranquillo per quanto riguarda le direttive fiscali per i venditori attivi in tutta l'UE. Tuttavia, diverse aliquote IVA sono già state modificate e continueranno a esserlo nel corso dell'anno, sia nell'UE che all'estero. Inoltre, le normative IVA del Regno Unito continuano a essere modificate per alleggerire il carico burocratico dei venditori online dopo la Brexit.
Modifiche delle aliquote IVA nell'UE e nel Regno Unito nel 2022
Come misura di sostegno ad alcune imprese durante la pandemia di Covid-19, l'aliquota IVA corrispondente è stata ridotta nel luglio 2020. Questa misura è stata applicata alle forniture di catering, agli alloggi in hotel, agli ingressi alle attrazioni e ad alcuni altri beni e servizi. L'aliquota IVA iniziale del 20% è stata abbassata solo al 5% nel 2020 e poi riportata al 12,5% nell'ottobre 2021. Il 1° aprile 2022 tornerà al 20% iniziale.
Misure simili sono state adottate in Austria per il settore alberghiero. In Austria, l'aliquota ridotta del 5% è stata riportata al 10% il 1° gennaio 2022.
2022 Modifiche dell'aliquota IVA in tutto il mondo
Forse meno impattanti per gli imprenditori del commercio elettronico dell'UE, ma comunque importanti, sono altre modifiche alle aliquote IVA a livello mondiale.
Il 1° gennaio 2022, l'aliquota IVA standard delle Bahamas è stata abbassata dal 12% al 10%. Lo stesso giorno, l'aliquota IVA standard del Bahrain è stata aumentata dal 5% al 10%, mentre l'aliquota IVA ridotta per i servizi in Nuova Caledonia è stata portata dal 6% all'11%. Nello stesso mese, il 15, l'aliquota IVA standard per i beni di consumo in Angola è stata ridotta dal 14% al 7%.
Altre modifiche alle aliquote IVA previste per il 2022 includono l'aumento dell'aliquota IVA standard in Indonesia dal 10% all'11% il 1° aprile e le nuove aliquote IVA standard del 20% e del 13% in Bhutan e Anguilla introdotte rispettivamente il 1° luglio.
Modifiche al regolamento IVA del Regno Unito nel 2022
Non ci sono abbastanza cambiamenti? Non preoccupatevi, c'è dell'altro. Innanzitutto, il governo britannico mira a diventare l'amministrazione fiscale più avanzata dal punto di vista digitale implementando la nuova procedura Making Tax Digital. Nell'ambito di questo nuovo programma, alcune imprese saranno tenute a seguire le regole del Making Tax Digital a partire dall'aprile 2022.
Le imprese con un fatturato superiore alla soglia IVA britannica di 85.000 sterline sono tenute a registrarsi per l'IVA nel Regno Unito e a seguire le regole del Making Tax Digital. Ciò significa che devono tenere registrazioni digitali di tutto, garantire che i loro dati siano collegati digitalmente e devono utilizzare il nuovo software per presentare le dichiarazioni IVA. Le imprese con un fatturato inferiore alla soglia IVA del Regno Unito, pari a 85.000 sterline, in generale non sono tenute a registrarsi ai fini dell'IVA nel Regno Unito. Se non sono registrate, possono aderire al servizio Making Tax Digital su base volontaria. Tuttavia, a partire dall'aprile 2022, le imprese registrate su base volontaria saranno tenute a seguire le regole del Making Tax Digital.
Inoltre, le normative britanniche sull'IVA continuano a essere modificate dopo la Brexit. Innanzitutto, il regime delle dichiarazioni doganali posticipate è terminato il 1° gennaio 2022. Questo regime permetteva ai venditori online di ritardare le dichiarazioni doganali per le merci importate dall'Europa nel Regno Unito, ad eccezione dell'Irlanda del Nord che continua a far parte dell'Unione doganale europea.
Tuttavia, continua ad essere applicato il regime di contabilità IVA posticipata. Questo regime è stato introdotto nel gennaio 2021 e consente alle imprese di dichiarare e recuperare immediatamente l'IVA all'importazione nelle loro regolari dichiarazioni IVA, invece di pagarla all'arrivo nel Regno Unito e recuperarla successivamente. Il regime di contabilità posticipata dell'IVA è stato concepito per evitare che le imprese subiscano flussi di cassa negativi dovendo improvvisamente pagare l'IVA all'importazione prima di utilizzare o rivendere i prodotti in assenza del meccanismo di inversione contabile dell'UE.
Suggerimento: non solo il governo britannico, ma anche aziende private come Amazon sono alla ricerca di modi per consentire nuovamente una facile vendita transfrontaliera tra Regno Unito e Unione Europea. Amazon ha recentemente adattato uno dei suoi programmi FBA, l'European Fulfillment Network. Con il nuovo EFN è possibile vendere da strutture di stoccaggio in un paese europeo prescelto al Regno Unito e viceversa, con Amazon che aggiunge l'IVA all'importazione al conto del cliente al momento del checkout.
Perché è importante
L'importanza di osservare le modifiche delle aliquote IVA nei Paesi occidentali per i venditori di e-commerce è evidente. Le modifiche avranno un forte impatto sulle imposte IVA e sui margini di profitto. Tuttavia, anche le variazioni delle aliquote IVA nei Paesi più lontani possono essere importanti. Se le aliquote IVA cambiano nei Paesi in cui vi rifornite di prodotti, ciò potrebbe avere un forte impatto sui vostri prezzi all'ingrosso e, di nuovo, sui profitti previsti. Infine, tutti i venditori online i cui clienti si trovano nel Regno Unito dovrebbero osservare le modifiche alle normative IVA del Regno Unito. Mentre la struttura normativa dell'UE è stata parzialmente unificata nel 2021 con l'introduzione del One-Stop-Shop, il Regno Unito segue ora le proprie regole, pur continuando a essere uno dei mercati più importanti d'Europa.
hellotax è un'azienda tecnologica che costruisce soluzioni automatizzate per la conformità all'IVA. Aziende di ogni dimensione utilizzano il nostro software per garantire la loro conformità IVA durante le vendite online in Europa.
